重要工作成果

重要工作成果

• 日期:2009/9/17

一、修訂收支管理規章，俾利實務運作

　　

為使基金收支業務均有明確之規章可資遵循，有關基金收支管理之各項規章的訂定，基金管理會均列為最主要的工作重點，積極研擬。
法規部分，計研修「公務人員退休撫卹基金管理條例」修正草案、研訂「公務人員退休撫卹基金委託代收代付作業要點」、「公務人員退休撫卹基金管理委員會撥付新制年資退撫給與作業要點」、「公務人員退休撫卹基金管理委員會請代收代付銀行止付退撫給與作業程序」及「公務人員退休撫卹基金領受人亡故無對象追繳誤撥金額處理程序」。
行政指導文書部分，計編印「公務人員退休撫卹基金管理法規暨實務彙編」、「公務人員退撫基金法規釋例」、「公務人員退休撫卹基金管理法規釋例彙編（軍職人員）」、「公務人員退休撫卹基金管理法規釋例彙編（教育人員）」及「軍公教人員退休撫卹基金收支作業手冊」。

二、建議調整提撥費率，健全基金財務

　　

退撫新制實施初期，為使制度順利推行，初期以8％為提撥費率，於實施後因經濟變動時局變遷，退離人數遽增，財務壓力增加。

（一）提撥費率調整情形
　　依基金精算結果顯示，須調整提撥費率及增加收益率以維基金永續經營之目的，其歷年提撥費率調整情形如下表：

提撥費率調整情形

期間	費率	說明
84.07~90.12	8.0％	8.0％為最低法定費率。
91.01~92.12	8.8％	依第1次精算結果調整。
93.01~93.12	9.8％	1.依立法院審查93年度中央政府總預算案主決議調整。 2.12％為法定費率上限，惟與精算結果之正常成本費率尚有大幅差距。
94.01~94.12	10.8％
95.01~迄今	12.0％

(二) 適時依精算結果調整提撥費率

為確保參加基金人員長遠退撫權益，避免退撫財務責任在不同世代間之不公平移轉，並健全基金長期財務，基金管理會業辦理3次財務精算，第3次精算結果，軍、公、教正常成本費率分別高達36.3％、31.1％及33.1％，茲以目前提撥費率已達法定上限12％，基金管理會爰建請各該退撫法律宜修法調整法定提撥費率，而各主管機關目前修法方向係將上限修訂為18％。

三、基金運用績效

退撫基金自84年7月成立至98年8月底運用之累計實現收益數為933.23億元，平均已實現收益率為3.407％，較台灣銀行2年期定期存款利率計算之收益率2.612％，高0.795個百分點。

退撫基金歷年收益率分析表：

退撫基金歷年收益率分析表

年度	已實現 收益數 (億元)	已實現 年化收益率 (%)	加計未實現損益及備供出售金融資產投資評價損益後之收益數 (億元)	加計未實現損益及備供出售金融資產投資評價損益後之年化收益率       (%)	台銀2年期定期存款利率(%)
85	4.84	7.784	4.83	7.784	6.930
86	34.66	12.420	34.19	12.251	6.292
87	52.86	9.119	15.51	2.675	6.313
88	73.97	8.181	110.4	12.209	5.846
89	196.92	9.973	-171.83	-8.702	5.142
90	67.13	4.720	54.71	3.847	4.016
91	45.43	2.594	-44.26	-2.527	2.246
92	39.50	1.946	164.98	8.129	1.567
93	63.32	2.628	53.14	2.206	1.496
94	99.14	3.661	102.73	3.793	1.812
95	140.96	4.446	346.63	10.932	2.175
96	210.88	5.617	184.28	4.908	2.473
97	-94.97	-2.464	-860.87	-22.333	2.693
98(8月)	-1.41	-0.057	512.59	20.563	0.945
合計	933.23	3.407	507.03	1.851	2.612

註:1.89年度係1年半之會計期間。
2.依行政院主計處90年4月24日台九十處孝一字第03814號函釋，退撫基金係以已實現收益數，作為國庫撥補差額之依據。

四、審慎辦理國內外委託經營，提昇基金運用效益

退撫基金除自行運用外，為配合國家財政金融政策，推動資產管理業務，於90年7月、91年3月、92年10月、94年4月、95年5月、96年4月、96年11月及98年6月，共辦理8次國內委託經營業務（第1次、第2次各撥付150億元，第3次撥付350億元，第4次撥付100億元，第5次撥付120億元，第6次撥付240億元，第7次撥付160億元，第8次撥付240億元）；另為藉由全球性投資之分散，降低投資風險及提升基金之整體收益，自91年5月起積極規劃推動國外投資業務，並於92年12月、95年9月、96年7月及98年9月共辦理4次國外委託經營業務（第1次撥付5億美元，第2次撥付6億美元，第3次撥付13億美元，第4次撥付10億美元）。

五、退撫基金內控機制

基金管理會為確保退撫基金各項管理業務遵循法令規定、資產保全及有效運用，除依法定期接受基金監理會與審計部之監督及外部稽核外，內部設有稽核組，負責內部單位及委託經營業務之稽核，依年度稽核計畫所訂各查核項目之查核重點與查核週期，針對內部單位及國內外委託經營業務之受託暨保管機構，辦理定期稽核及專案稽核。