中華民國八十五年一月二十五日八五台管中稽第００一０八三四號函發布
中華民國八十七年六月八日八七台管稽第００七九五七二號函修正發布
中華民國八十八年六月二十二日八八台管稽第０一二三四九八號函修正發布
中華民國九十年一月三日九０台管稽第０二一三六五八號函修正發布
中華民國九十六年一月五日經本會第九十六次委員會議審議通過
中華民國九十六年四月十三日經本會第九十九次委員會議審議通過
中華民國一一零年七月九日經本會第二六八次委員會議審議通過
中華民國一一二年六月二十六日台管稽一字第1121730351 號函修正
一、目的：公務人員退休撫卹基金管理局（以下簡稱本局）為辦理公務人員退休撫卹基金（以下簡稱本基金）收支、管理及運 用內部稽核作業，確保本基金各項管理業務遵循法令規定、資產保全及有效運用，以促進永續經營發展，特訂定本要點。
二、辦理內部稽核作業單位、人員：係指本局風控稽核組、辦理稽核作業人員、辦理專案稽核之學者專家及專案小組人員。
三、稽核對象：本基金內部稽核作業之對象係指本局業務組、財務組、資訊室、主計室暨本基金委託代收代付、全權委託投資 業務、資金保管及辦理交割業務之相關機構。
四、稽核範圍：本基金內部稽核作業係指針對本基金稽核對象，進行有關基金收支、管理、運用相關業務之查核。
五、本基金內部稽核作業分定期稽核及專案稽核二種，其實施週期依稽核計畫規定。
六、稽核實施方式：本基金稽核作業原則上採稽核程式線上抽查或書面查核方式為之，必要時得採實地查核或委託查核之方式 實施。
七、 稽核計畫：
(一)風控稽核組每年應於年度開始前，依據受稽核對象之業務性質與相關法令規定，擬定年度稽核計畫，陳報局長核定
後實施。
(二)風控稽核組辦理專案稽核時，應針對稽核重點擬具稽核計畫，陳報局長核定後實施。
八、查核工作底稿及稽核報告：
(一)風控稽核組依稽核計畫辦理各查核項目之查核，應備妥查核工作底稿，詳細列明查核情形，授權風控稽核組組長核
閱後，以電子媒體保存。
(二)風控稽核組依本要點及稽核計畫辦理之定期稽核，應於完成稽核業務後十五個工作日內提出稽核報告，並依本局分
層負責明細表之規定陳報局長或副局長核定後，分送各受稽核單位改進之。
(三)風控稽核組依本要點所實施之專案稽核，應於完成稽核業務後十個工作日內提出稽核報告，並依本局分層負責明細
表之規定陳報局長或副局長核定後，分送各受專案稽核單位改進之。
九、稽核人員為執行稽核作業，得請受稽核單位提供相關之文件、憑證、表報、帳冊等平面及電子媒體資料，必要時得請受稽 核單位之人員作口頭或書面說明，受稽核單位不得隱匿或拒絕。
十、風控稽核組辦理定期及專案之稽核，應於完成稽核報告後函送本基金監理委員會備查。
十一、稽核人員，應秉持超然獨立之精神，客觀公正嚴謹之態度，具備專業知識、技能及經驗，並經適當之專業訓練，執行內
部稽核職務時，並應注意利益迴避，對於稽核資料應負保密之責任。
十二、本局辦理本基金內部稽核作業，依本要點及稽核計畫、本基金會計制度及各業務單位相關法令規定辦理。
十三、辦理本基金專案稽核，必要時得聘請專家學者協助之。
十四、本要點經機關首長核定後實施；修正時亦同。